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2002年全國會計專業(yè)技術資格考試中級會計資格《財務管理》考試大綱

2002-3-26 15:30  【 】【打印】【我要糾錯
    一、財務管理總論

  (一)基本要求

  1.掌握財務管理的概念、財務活動與財務關系

  2.掌握財務管理的目標

  3.熟悉財務管理的環(huán)節(jié)

  4.了解財務管理的環(huán)境

 。ǘ┛荚噧热

  1.財務管理的內容

  (1)財務管理的概念

 。2)財務活動

  (3)財務關系

  2.財務管理的目標

  (1)財務管理目標的含義

 。2)財務管理目標的協(xié)調

  3.財務管理的環(huán)節(jié)

 。1)財務預測

 。2)財務決策

  (3)財務預算

 。4)財務控制

 。5)財務分析

  4.財務管理的環(huán)境

 。1)財務管理環(huán)境的概念

 。2)經濟環(huán)境

  (3)法律環(huán)境

 。4)金融環(huán)境

  二、資金時間價值與風險分析

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握資金時間價值的概念

  2.掌握終值與現(xiàn)值、年金終值與年金現(xiàn)值的計算

  3.掌握風險的概念與種類

  4.了解風險報酬及其衡量方法

  (二)考試內容

  1.資金時間價值

 。1)資金時間價值的概念

  (2)一次性收付款項的終值與現(xiàn)值

 。3)普通年金的終值與現(xiàn)值

  (4)即付年金的終值與現(xiàn)值

 。5)遞延年金和永續(xù)年金的現(xiàn)值

  (6)折現(xiàn)率、期間和利率的推算

  2.風險分析

 。1)風險的概念

 。2)風險的類別

 。3)風險報酬

 。4)風險衡量

  三、企業(yè)籌資方式

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握籌資的渠道與方式

  2.掌握企業(yè)資金需要量的預測方法

  3.掌握權益資金籌集的方式、特點與要求

  4.掌握負債資金籌集的方式、特點與要求

  5.熟悉籌資的基本原則

  6.了解籌資的分類

 。ǘ┛荚噧热

  1.企業(yè)籌資概述

 。1)企業(yè)籌資的分類

 。2)企業(yè)籌資渠道與方式

 。3)企業(yè)籌資的基本原則

 。4)企業(yè)資金需要量預測

  2.權益資金的籌集

 。1)吸收直接投資

 。2)發(fā)行普通股

  (3)發(fā)行優(yōu)先股

  3.負債資金的籌集

 。1)向銀行借款

 。2)發(fā)行公司債券

 。3)融資租賃

  (4)利用商業(yè)信用

  四、資金成本和資金結構

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握個別資金成本、加權平均資金成本和資金邊際成本的概念

  2.掌握經營杠桿、財務杠桿和復合杠桿的計量方法

  3.掌握資金結構的概念

  4.掌握息稅前利潤—每股利潤分析法、比較資金成本法和因素分析法

  5.掌握債轉股的含義、條件和優(yōu)缺點

  6.掌握國有股減持與股權結構優(yōu)化

  7.熟悉成本按習性分類的方法

  8.熟悉經營杠桿、財務杠桿和復合杠桿的概念及其相互關系

  9.熟悉經營杠桿與經營風險、財務杠桿與財務風險以及復合杠桿與企業(yè)風險的關系

  10.了解資金成本的概念與作用

 。ǘ┛荚噧热

  1.資金成本

  (1)資金成本的概念與作用

 。2)個別資金成本

  (3)加權平均資金成本

 。4)資金的邊際成本

  2.杠桿原理

 。1)杠桿效應的含義

 。2)成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤 

  (3)經營杠桿

 。4)財務杠桿

  (5)復合杠桿

  3.資金結構

 。1)資金結構概述

  (2)息稅前利潤—每股利潤分析法

 。3)比較資金成本法

 。4)因素分析法

 。5)債轉股與資金結構的優(yōu)化

  (6)國有股減持與股權結構優(yōu)化

  五、項目投資

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握項目投資的相關概念

  2.掌握現(xiàn)金流量的估算方法

  3.掌握凈現(xiàn)金流量的含義與計算方法

  4.掌握各種非折現(xiàn)評價指標的含義、特點及計算方法

  5.掌握各種折現(xiàn)評價指標的含義、特點及計算方法

  6.熟悉現(xiàn)金流量的含義與內容

  7.熟悉項目投資決策評價指標的含義與類型

  8.熟悉項目投資決策評價指標的運用

 。ǘ┛荚噧热

  1.項目投資的相關概念

 。1)項目投資的含義

 。2)投資項目的類型與投資主體

 。3)項目計算期的構成和資金投入方式

  2.現(xiàn)金流量的內容及其估算

 。1)現(xiàn)金流量的含義

  (2)現(xiàn)金流量的內容

 。3)現(xiàn)金流量的估算

  3.凈現(xiàn)金流量的確定

  (1)凈現(xiàn)金流量的含義

 。2)現(xiàn)金流量的編制

  (3)凈現(xiàn)金流量的簡算公式

 。4)凈現(xiàn)金流量的計算

  4.項目投資決策評價指標及其運用

 。1)投資決策評價指標及其類型

  (2)非折現(xiàn)評價指標的含義、特點及計算方法

 。3)折現(xiàn)評價指標的含義、特點及計算方法

 。4)項目投資決策評價指標的運用

  六、證券投資

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握證券投資的風險與收益率

  2.掌握企業(yè)債券投資的目的、估價與優(yōu)缺點

  3.掌握企業(yè)股票投資的目的、估價與優(yōu)缺點

  4.掌握投資基金的概念、種類與優(yōu)缺點

  5.掌握證券投資組合的策略與方法

  6.熟悉證券投資的種類與目的

  7.了解影響證券投資決策的因素

  8.了解證券投資組合的意義、風險與收益率

 。ǘ┛荚噧热

  1.證券投資的種類與目的

  (1)證券投資的含義

 。2)證券投資的種類

 。3)證券投資的目的

  2.證券投資的風險與收益率

 。1)證券投資風險

  (2)證券投資收益率

 。3)證券風險與收益的確認—證券信用等級

  3.證券投資決策

 。1)影響證券投資決策的因素分析

 。2)企業(yè)債券投資

 。3)企業(yè)股票投資

 。4)投資基金

  4.證券投資組合

 。1)證券投資組合的意義

  (2)證券投資組合的風險與收益率

 。3)證券投資組合的策略與方法 

  七、營運資金

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握現(xiàn)金的持有動機與成本

  2.掌握最佳現(xiàn)金持有量的計算

  3.掌握應收賬款的功能與成本

  4.掌握信用政策的構成與決策

  5.掌握存貨的功能與成本

  6.掌握存貨經濟批量模型

  7.熟悉營運資金的含義與特點

  8.熟悉現(xiàn)金日常管理的內容和方法

  9.熟悉存貨日常管理的內容和方法

  10.了解應收賬款日常管理的內容

 。ǘ┛荚噧热

  1.營運資金的含義與特點

  (1)營運資金的含義

 。2)營運資金的特點

  2.現(xiàn)金

 。1)現(xiàn)金及其管理的意義

 。2)現(xiàn)金的持有動機與成本

 。3)最佳現(xiàn)金持有量

 。4)現(xiàn)金日常管理

  3.應收賬款

  (1)應收賬款及其管理的意義

 。2)應收賬款的功能與成本

  (3)信用政策

 。4)應收賬款日常管理

  4.存貨

 。1)存貨及其管理的意義

  (2)存貨的功能與成本

 。3)存貨經濟批量模型

  (4)存貨日常管理

  八、收益分配

  (一)基本要求

  1.掌握確定收益分配政策應考慮的因素

  2.掌握各種收益分配政策的基本原理與適用范圍

  3.掌握股份有限公司的股利形式

  4.掌握國有資本收益管理的有關規(guī)定

  5.了解收益分配的基本原則

  6.了解股份公司收益分配及股利支付程序

 。ǘ┛荚噧热

  1.收益分配概述

  (1)收益分配的含義

 。2)收益分配的基本原則

 。3)國有資本收益管理的有關規(guī)定

  2.收益分配政策

 。1)收益分配政策的概念及意義

 。2)確定收益分配政策應考慮的因素

 。3)收益分配政策的評價與選擇

 。4)股份有限公司的股利形式

  3.收益分配程序

 。1)收益分配程序的含義

 。2)股份有限公司的收益分配程序

  (3)股份有限公司支付股利的順序

  九、財務預算

  (一)基本要求

  1.掌握財務預算的編制方法

  2.熟悉現(xiàn)金預算與預計財務報表的編制

  3.了解財務預算的含義及其在財務管理環(huán)節(jié)和全面預算體系中的地位

 。ǘ┛荚噧热

  1.財務預算的意義與體系

 。1)財務預算的含義

  (2)財務預算在全面預算體系中的地位

  2.財務預算的編制方法

 。1)固定預算與彈性預算

  (2)增量預算與零基預算

 。3)定期預算與滾動預算

  3.現(xiàn)金預算與雨季財務報表的編制

  (1)現(xiàn)金預算的編制

 。2)預計財務報表的編制

  十、財務控制

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握財務控制的含義與特征

  2.掌握財務控制的分類

  3.掌握成本中心、利潤中心和投資中心的含義、類型、特點及考核指標

  4.掌握內部結算價格、結算方式和責任成本的內部結轉

  5.熟悉責任預算、責任報告的編制方法和責任考核的要求

  6.了解財務控制的基礎

 。ǘ┛荚噧热

  1.財務控制的意義與種類

 。1)財務控制的含義與特征

 。2)財務控制的基礎

  (3)財務控制的種類

  2.責任中心

 。1)責任中心的含義與特征

  (2)成本中心

 。3)利潤中心

  (4)投資中心

  3.責任預算、責任報告與業(yè)績考核

 。1)責任預算

  (2)責任報告

 。3)業(yè)績考核

  4.責任結算與核算

  (1)內部轉移價格

 。2)內部結算方式

 。3)責任成本的內部結轉

  十一、財務分析

 。ㄒ唬┗疽

  1.掌握財務分析方法的種類、含義、原理及應注意的問題

  2.掌握償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力分析的指標與方法

  3.掌握財務綜合分析的含義、特點與方法

  4.了解財務分析的意義和內容

  (二)考試內容

  1.財務分析的意義和內容

  (1)財務分析的意義

 。2)財務分析信息的需求者及其要求

 。3)財務分析的內容

  2.財務分析的方法

 。1)趨勢分析法

 。2)比率分析法

  (3)因素分析法

 。4)差額分析法

  3.財務指標分析

 。1)償債能力分析

 。2)營運能力分析

  (3)盈利能力分析

 。4)發(fā)展能力分析

  4.財務綜合分析

  (1)財務綜合分析的含義及特點

 。2)財務綜合分析方法
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